亏本了也是有可能交税的。所以，有可能会听到老板对着会计怒吼：怎么回事！企业都亏损了，为什么还交那么多税！

但这个锅，会计确实不能背。

1.不是所有的税都跟利润有关

企业账面上亏损，那么可能是当期会计上算出来没有利润。但是，在所有的税种中，与利润不相关或者不是完全正相关的很多。比如，增值税，小规模纳税人企业有了销售，可能就会涉及到，而一般纳税人还与进项抵扣、上期留抵等一系列因素有关，又比如印花税，可能跟合同息息相关，而不是最后的利润。

2. 即使与利润相关，也可能有特殊

即使像企业所得税这样的税种，与利润相关性很高，也不是绝对，当中可能会涉及到一些特殊的情况和调整。

比如，某企业是实行所得税核定征收的。按照收入的一定比例来核定。这个时候，跟企业是不是赚钱就没有太大的关系。

又比如，企业有很多项目没有取得成本费用发票，会计上做了费用，但是税法上不认，必须要调增回去，这时候这些费用不能税前扣除。因此，在计算所得税时，很可能调整成了盈利，这时候，就需要缴纳企业所得税了。

对于很多企业的老板，往往不能理解这个状况，看到要交税就很头疼，所以会质疑会计人员。当然，有些质疑还是有一定道理的，比如没有取得相关发票，导致企业纳税调整。确实是应该从财务的角度给出一些建议和解释。

对于与盈亏没有直接关系的税收，亏本也需要交。

1、企业需要缴纳的税收有很多种，常见的有增值税及附加、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税等。并不是所有的税收与盈亏都有直接联系，像印花税、房产税、土地使用税与企业盈亏没有直接联系，所以即使企业亏损，也须按期申报缴纳。

印花税的计税依据为合同金额和实收资本金额；房产税的计税依据为房产余值；土地使用税的计税依据为土地面积。企业无论盈亏，这些税收都应当按期申报缴纳。当然了，房产税、土地税税等税种，针对困难企业有优惠政策，企业可以申请减免。

2、如果企业亏损，有可能不需要缴纳企业所得税。

应缴企业所得税是在企业利润总额的基础上，进行一些纳税事项调整之后，计算得出的。如果企业亏损，经过计算调整之后，仍然为亏损，则不需要缴纳企业所得税。

3、增值税及附加。

如果企业为小规模纳税人，销售商品或提供服务按3%的征收率计算缴纳增值税，与盈亏没有关系。

如果为一般纳税人，增值税的缴纳与盈亏有一定关系，但又不完全正相关，因为还受企业能否取得进项发票等其他因素的影响。

希望我的回答对你有所帮助。

“亏本”是会计上的概念。当一个企业经营一段时间后，以亏本收场时，还是很有可能需要缴税的。为什么会出现这种貌似“不合理”的情况呢？且看我分析。

亏本是什么意思？

“亏本”是一个会计概念，应该理解为利润为负数。根据一个最简单的利润计算公式，当一家企业在一个时间段内（通常是一年）的收入减成本、费用后的余额是负数时，就说明亏损了；而如果是正数，则说明盈利了。

不管是盈利还是亏损，都是根据企业会计准则计算得出的结果。

而从税法角度来理解，即使企业发生了亏损，也有可能需要缴纳税款。为什么会出现这种情况呢？这就要从企业需要缴纳的不同税种以及税快会差异说起了。

企业需要缴纳的税种包括哪些？

一家企业在正常情况下，需要缴纳的税种主要包括流转税、所得税、财产税和行为税四大类。

流转税主要是增值税、消费税及相应的附加税费。财产税包括房产税、车船税等。行为税包括印花税、耕地占用税等。

根据流转税和财产行为税的设计原理，只要企业发生了相应的应税行为，就应当纳税，与企业是否亏损没有关系。

举例一，增值税：

某增值税小规模纳税人，因行情不好，打折销售滞销的电动自行车100台，不含税销售额50万元。

虽然是发生了亏损，但根据增值税的规定，超过了起征点依然要缴纳增值税1.5万元（50×3%）.

举例二，车船税：

某企业购进小汽车一台，需缴纳车船税360元。

这与企业是否发生亏损也没有任何关系。

举例三，印花税：

某企业签订产品销售合同，根据规定应当缴纳0.3‰印花税。这也与企业是否发生亏损没有任何关系，只要书立了合同就应当缴纳印花税。

那么亏损企业是否需要缴纳企业所得税呢？

企业是否缴纳所得税要根据税法的规定，计算全年应纳税所得额来判定。

由于税会差异的客观存在，即使发生会计意义上的亏损也需要缴纳企业所得税的情况是有的。

举例：

某企业2021年度会计利润为-30万元，其中一笔营业外支出为行政罚款100万元。

根据企业所得税法的规定，行政处罚的产生营业外支出不得在税前扣除，需要进行纳税调整。调整后2021年度应纳税所得额为70万，假如该企业符合小型微利条件，当年应该缴纳企业所得税3.5万（70×5%）。

这就是典型的由于税快会差异引起的纳税调整。造成在会计上利润为负数，但应纳税所得额为正数，需要缴纳企业所得税的情况。

总结

一家企业需要缴纳的税种非常多，不仅包括了所得税，还包括了其他税种。

即使与会计利润关系最密切的所得税，也有可能发生了亏损，但是需要纳税的情况。

而其他税种如流转税，财产税和行为税，是否缴纳于企业是否发生亏损没有任何关系。

亏本企业也需要交纳税金。

“亏本”一般指经营亏损，即企业不赚钱。企业缴税与亏损、盈利即有关系，又没有关系。亏本只与企业所得税相关，与其他税种基本无关。

1、企业经营亏损是否需要缴税企业所得税。

企业是否需要交纳企业所得税是按照税法口径计算的应纳税所得额，应纳税所得额不等于会计利润，会计利润是按照会计准则口径计算的经营结果。会计利润计算的经营结果或亏或盈，均需要在计算应纳税所得额时进行调整。

如果企业计算的会计利润为亏损100万元，其中包括需要按税法进行调整的纳税项目，即企业超标准多计列广告费用50万元，在营业外支出中列支了不可抵扣的罚款和税收滞纳金70万元，则调整后企业的应纳税所得额为-100+50+70=20万元，即使企业发生亏损也需要交纳企业所得税。

交纳企业所得税20*25%=5万元（税率按25%计算）

而如果企业计算的会计利润仍然为亏损100万元，但没有需要按照税法口径的应调整项目，则企业不需要交纳企业所得税。

还有核定征收的企业所得税也与企业的盈亏无关。

2、与企业经营盈亏无关的税项需要按时申报和交纳。

我国税收实体法体系包括如下税类：

（1）商品和劳务税类：增值税、消费税、关税

（2）所得税类：企业所得税、个人所得税和土地增值税

（3）财产和行为税类：房产税、车船税、印花税、契税

（4）资源类和环保类：资源税、环境保护税、城镇土地使用税

（5）特定目的税类：城市维护建设税、车辆购置税、征地占用税。

比如与企业经营盈亏关联不大或无关的增值税、房产税、车船税、印花税等，也就是说无论企业赚不赚钱，都需要交纳相关的税金。

增值税是在流通环节增收的一道税，是按照购进商品的增值额纳税，且是价外税，与取得的进项税和留底金额多少有关，与企业盈亏关联不大；

房产税是对房产余值征收的一种税，只要企业有房产且有余值就需要缴税；

还有车船税、印花税、契税等均与盈亏无关，只要发生纳税行为，就需要交纳相关的税费。

当然，涉及困难企业减免的税费除外。

总之，企业经营亏损也需要交纳税金，至于需要交纳何种税项，则需要根据企业的经营结果和业务发生的行为，按税法的规定足额申报并完税。

我是智融聊管理，如果喜欢我的观点，欢迎持续关注更多财经话题。

2021年6月20日

企业亏损不代表不用缴税，在业务活动中有许多税费已经交过了，如增值税、印花税、车船税、房产税、城镇土地使用税、契税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。如果企业亏损，可能在预缴所得税时不缴企业所得税。但在所得税汇算时会对一些资产、负传、损益调增调减，最终会根据所得税法所认可的利润确定是否需要补缴企业所得税。

在中国，亏本就算发不出工资也要纳税！亏本企业最多是不缴纳企业所得税，那还要保证企业所得税汇算清缴时候不被调整利润。

有土地就要交土地使用税，有房产就要交房产税，有销售增值税及各种附加，各种税多的数不过来！

对企业来说，需要缴纳的税费有很多。其中与是否盈利几乎完全没关系的有：增值税、消费税及附加税费、印花税、房产税、车船税、购置税等等，这些只要发生了相关的业务或存在相关的资产都是需要缴纳相关的税费的。可能你问的是企业所得税，企业所得税虽然是根据企业利润总额为基础进行计算的，但由于会有纳税调整事项，造成是否缴税和是否亏损不是必然的等同关系。所以会产生有的企业虽然亏损但需要缴纳企业所得税，有的企业虽然盈利但不用缴纳企业所得税。

亏本企业也需要缴税。缴纳税款和企业盈亏没有必然联系。简单通俗地说纳税人交税是否有应税行为发生，只要有了应税行为就有了纳税义务。

从企业所得税的角度来企业亏损只是会计利润上的数，因为到年底税务有个汇算清缴，经过税务的纳税调整你的会计亏损就变化了。

企业亏损不交企业所得税，但如你在销售环节有增值，还应缴纳增值税。另外，在增值税的基础上还应缴纳城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、房产税、印花税等地方税。

延伸一下相关企业所得税政策，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》：第十一条 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。

增值税：不管公司是否亏本，只要增值税销项税额大于进项税额就需要缴纳。

消费税：同样的不管公司是否亏本，公司生产和销售应税消费品，都需要缴纳消费税。

公司所得税：如果公司存在纳税调增，在亏损的情况下，也有可能要缴纳公司所得税。

土地使用税、房产税：和公司盈利或亏损没有关系，只要有相应的项目都需要缴纳。

城建税、教育税附加：和流转税相关，只要有流转税就需要缴纳。

1、亏本的话，税局认可会计数据的话不用交！2、增值税的话，有增值，就可能会涉及到增值税，举个例子，比如你卖了500万的货，进价380万，有120万的增值，增值税就要交，但是你们公司有管理人员支出的费用20万，销售人员支出的费用130万，企业还亏了30万，企业所得税就不交了，一般情况下，以后5年内有了盈利还可以先补这个亏损，补完亏损后再有盈利再交企业所得税。3、其他的税种，比如城建税、教育法附加等等，有了增值税就可能涉及到。4、印花税不管企业是否亏损，只要发生了印花税暂行条例列举的情形了，印花税也是必须要交的。希望能给您一些帮助。